粵財績〔2019〕1號

各地級以上市財政局,省直有關(guān)部門，各省屬企業(yè)：

為做好2018年度全省國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作，全面掌握2018年全省國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)會計信息，為政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理和國有企業(yè)改革發(fā)展提供可靠依據(jù)，根據(jù)《財政部關(guān)于做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》（財資〔2018〕104號）有關(guān)要求，現(xiàn)將《2018年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》格式及編制說明印發(fā)給你們，并將有關(guān)事宜明確如下：

一、報表編報范圍

本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年終財務(wù)會計決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè)）?；咎顖髥挝粸榫邆浞ㄈ速Y格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)（單位）。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級報表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財務(wù)報表。匯總（合并）單位應(yīng)全級次上報納入?yún)R總（合并）范圍的企業(yè)。 

二、報表填報要求

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度，以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計等工作的基礎(chǔ)上，編制《2018年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》，并認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保決算數(shù)據(jù)的真實和完整。

（一）報送內(nèi)容。

1.各地級以上市財政局報送內(nèi)容包括：(1)報送文件、2018年度匯總的決算報表、匯總的決算報表編報說明、財務(wù)情況說明書（省直部門和地市財政使用格式，見附件6）、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、匯總的決算報表編報說明、財務(wù)情況說明書電子文檔。

    2.省直有關(guān)部門報送內(nèi)容包括：(1)報送文件、2018年度匯總的決算報表、匯總的決算報表編報說明、財務(wù)情況說明書（省直部門和地市財政使用格式，見附件6）、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，按以上順序加具封面、編排目錄、裝訂成冊并加蓋本單位公章；(2)匯總和全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、匯總的決算報表編報說明、財務(wù)情況說明書電子文檔。

3.省屬企業(yè)報送內(nèi)容包括：(1)報送文件、2018年度合并的決算報表、會計報表附注（具體要求見附件5）、財務(wù)情況說明書（企業(yè)使用格式，具體要求見附件6）、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。按以上順序加具封面、編排目錄、裝訂成冊并加蓋本企業(yè)公章；(2)合并報表及全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書及會計報表附注電子文檔；(3)中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司出具的審計報告及管理建議書，中介機(jī)構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見。

（二）報送時間。

省直有關(guān)部門、省屬企業(yè)和各地級以上市財政局應(yīng)于2019年3月31日前完成編報工作。省財政廳將于2019年3月下旬對各地市決算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審和會審（具體時間另行通知），于2019年4月上旬對未通過驗審的省直部門和省屬企業(yè)進(jìn)行集中驗審（具體時間另行通知）。

（三）報送方式。

紙質(zhì)材料以正式文件報送，其中財務(wù)會計決算報表金額以“萬元”為單位印制。電子數(shù)據(jù)通過廣東省財政廳報表網(wǎng)上直報系統(tǒng)（網(wǎng)址：http：//210.76.69.69.73：8002）實行網(wǎng)絡(luò)報送；不適用網(wǎng)絡(luò)報送方式的單位（企業(yè)），在廣東省財政廳門戶網(wǎng)站下載單機(jī)版軟件報送。

（四）按照建立健全國有資產(chǎn)報告制度的要求，實行全口徑報告匯總國有企業(yè)財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)。省屬企業(yè)下屬金融企業(yè)在填報2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表的同時，還需按照金融企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報要求填報金融企業(yè)財務(wù)決算報表。

（五）廠辦大集體財務(wù)會計決算由主辦國有企業(yè)負(fù)責(zé)上報，在集體企業(yè)決算任務(wù)中填報。

三、其他事項

（一）2018年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表單機(jī)版軟件可在廣東省財政廳門戶網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://czt.gd.gov.cn）“專題聚焦-會計決算報表編制”欄目下載。

（二）各地級以上市財政局、省直有關(guān)部門、省屬企業(yè)在報表編制或報送過程中如遇有問題，請及時與省財政廳（績效管理處）聯(lián)系。

附件：附件1-1：2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表-匯總封面.doc
                附件1-2：2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表-單戶封面.doc
                附件1-3：2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表.xls
                附件2：2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明.docx
                附件3-1：2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補(bǔ)充指標(biāo)表]-封面.doc
                附件3-2：2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補(bǔ)充指標(biāo)表].xls
                附件4：2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補(bǔ)充指標(biāo)表]編制說明].doc
                附件5：會計報表附注內(nèi)容提要.doc
                附件6-1：財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（企業(yè)使用格式）.doc
                附件6-2：財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（省直部門和地方使用格式）.doc

廣東省財政廳